Розділ IV - Стандарт (правила) депозитарного обліку
# Вступ
- Цей Стандарт розроблений відповідно до Закону України «Про депозитарну систему України» і визначає єдині уніфіковані правила відображення інформації щодо обліку цінних паперів /прав на цінні папери та їх обмежень у системі депозитарного обліку.
# Терміни
У цьому Стандарті терміни вживаються в таких значеннях:
агрегований рахунок - рахунок у цінних паперах, що відкривається Центральним депозитарієм депозитарній установі або депозитарію-кореспонденту для здійснення узагальненого обліку цінних паперів, права на які та права за якими належать депонентам такої депозитарної установи (крім обліку цінних паперів, що належать депозитарній установі як власнику), власникам цінних паперів, що не мають статусу депонента, відповідному кредиторові – у разі зарахування цінних паперів на депозит нотаріуса, та клієнтам (клієнтам клієнта) номінального утримувача, або клієнтам (клієнтам клієнта) депозитарія-кореспондента відповідно;
сегрегований рахунок – рахунок у цінних паперах, що відкривається Центральним депозитарієм депозитарній установі для здійснення відокремленого обліку цінних паперів, права на які та права за якими належать окремому депоненту такої депозитарної установи, або власнику цінних паперів, що не має статусу депонента, або депозитарній установі як власнику, або відповідному кредиторові – у разі зарахування цінних паперів на депозит нотаріуса, або клієнтам (клієнтам клієнта) номінального утримувача;
відокремлений рахунок – рахунок у цінних паперах депонента, власника цінних паперів, що не має статусу депонента, або клієнта, що відкривається та обслуговується депозитарною установою та інформація на якому відповідає інформації на певному сегрегованому рахунку депозитарної установи в Центральному депозитарії, для здійснення обліку цінних паперів, що відповідно належать депоненту такої депозитарної установи, у тому числі самій депозитарній установі як власнику цінних паперів, або відповідному кредиторові – у разі зарахування цінних паперів на депозит нотаріуса, власнику цінних паперів, що не має статусу депонента або клієнтам (клієнтам клієнта) номінального утримувача;
агрегований рахунок для узагальненого обліку цінних паперів «до розподілу за власниками» - рахунок, що відкривається Центральним депозитарієм депозитарній установі для випадків, передбачених нормативними документами Комісії та внутрішніми документами Центрального депозитарію;
код МДО - код міждепозитарного обліку, що призначається Центральному депозитарію, депозитарній установі, депозитарію-кореспонденту в порядку, встановленому Центральним депозитарієм, для забезпечення функціонування єдиної системи депозитарного обліку;
програмне забезпечення депозитарної установи (далі – власне ПЗ депозитарної установи) – програмне забезпечення, крім програмного забезпечення Центрального депозитарія, яке використовується депозитарною установою для провадження депозитарної діяльності депозитарної установи;
програмне забезпечення Центрального депозитарія (ПЗ Центрального депозитарія) – програмне забезпечення, яке використовується Центральним депозитарієм для провадження депозитарної діяльності Центрального депозитарія, а також використовується депозитарною установою для провадження депозитарної діяльності депозитарної установи на підставі відповідного договору з Центральним депозитарієм.
Відкриття рахунку у цінних паперах здійснюється депозитарною установою та Центральним депозитарієм шляхом присвоєння депозитарного коду рахунку у цінних паперах згідно з цим Стандартом з метою подальшого здійснення на ньому депозитарних операцій.
Депозитарний код рахунку у цінних паперах депонента, клієнта депозитарної установи є 8-17-розрядним номером, що складається з двох сегментів і включає такі складові:
Перші 6 позицій – код МДО депозитарної установи, яка відкриває рахунок депоненту, клієнту;
позиції з 7 по 17– символьне-літеро-цифровий код, що призначається депозитарною установою (допустимі символи – тільки «-», літери – тільки латиниця).
Унікальність коду рахунку у цінних паперах повинна бути забезпечена частиною коду, починаючи з 8-го розряду.
Групування рахунків депонентів, клієнтів, що відкриваються певною депозитарною установою, здійснюється за кодом МДО відповідної депозитарної установи.
Депозитарний код рахунку у цінних паперах клієнта Центрального депозитарія є 17-розрядним номером, який призначається Центральним депозитарієм.
Депозитарна установа в процесі відкриття рахунка в цінних паперах депонента присвоює власникові цінних паперів код власника цінного паперу.
У системі депозитарного обліку власник цінних паперів ідентифікується за наступним кодом:
фізична особа – резидент – за реєстраційним номером облікової картки платника податків за даними Державного реєстру фізичних осіб - платників податків;
юридична особа - резидент – за кодом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців (далі – код за ЄДРПОУ);
інститут спільного інвестування: корпоративний інвестиційний фонд – за кодом за ЄДРПОУ, пайовий інвестиційний фонд – за кодом за ЄДРПОУ компанії з управління активами, що створила цей фонд, та за кодом з Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування (далі – код за ЄДРІСІ);
пенсійний фонд (недержавний пенсійний фонд та Накопичувальний фонд) – за кодом за ЄДРПОУ;
фізична особа – нерезидент – за реєстраційним номером облікової картки платника податків за даними Державного реєстру фізичних осіб - платників податків (за наявності);
юридична особа – нерезидент – за ідентифікаційним кодом з торговельного, банківського або судового реєстру, або з реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, або іншого документа, що свідчить про реєстрацію юридичної особи відповідно до законодавства країни її місцезнаходження;
У системі депозитарного обліку депозитарної установи має забезпечуватись облік відкритих нею рахунків у цінних паперах депонентів у розрізі типів депонентів відповідно до Довідника «Види депонентів, клієнтів депозитарної установи, клієнтів торговця цінними паперами» Системи довідників та класифікаторів Комісії, затвердженої рішенням Комісії від 08.05.2012 № 646 .
Зазначені депоненти, клієнти мають чітко ідентифікуватись у системі депозитарного обліку за певними реквізитами, а саме:
для юридичної особи – резидента (зокрема корпоративного інвестиційного фонду) – за кодом ЄДРПОУ, організаційно-правовою формою, повним та скороченим (за наявності) найменуванням, місцезнаходженням, для банків – також за кодом МФО тощо;
для юридичної особи – нерезидента (зокрема номінального утримувача)– за країною реєстрації, ідентифікаційним кодом з торговельного, банківського або судового реєстру країни, де офіційно зареєстрований іноземний суб'єкт господарської діяльності, або з реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, або іншого документа, що свідчить про реєстрацію юридичної особи відповідно до законодавства країни її місцезнаходження, повним та скороченим (за наявності) найменуванням, місцезнаходженням;
для пайового інвестиційного фонду – за повним та скороченим (за наявності) найменуванням пайового інвестиційного фонду та реєстраційним кодом за ЄДРІСІ, повним та скороченим (за наявності) найменуванням та кодом за ЄДРПОУ компанії з управління активами, що створила цей фонд;
для фонду банківського управління (ФБУ) – за повним та скороченим (за наявності) найменуванням та кодом за ЄДРПОУ уповноваженого банку, що створив цей фонд, за повним та скороченим (за наявності) найменуванням ФБУ та реєстраційним кодом ФБУ у системі депозитарного обліку депозитарної установи (зберігача цінних паперів);
для держави – держава Україна - за реквізитами суб'єкта(ів) управління (для юридичної особи – повне найменування, код за ЄДРПОУ, місцезнаходження); для Кабінету Міністрів України та інших органів, визначених Законом України «Про управління об’єктами державної власності», які здійснюють управління державним майном та які не є юридичними особами, – повне найменування);
для територіальної громади – за назвою територіальної громади та реквізитами суб'єкта(ів) управління об’єктами комунальної власності (для юридичної особи – повне найменування, код за ЄДРПОУ, місцезнаходження суб'єкта управління об'єктами комунальної власності) / місце проживання та/або адреса для поштових повідомлень);
для фізичної особи власника / співвласника / нотаріуса – резидента або нерезидента – за прізвищем, ім’ям та по батькові (для нерезидентів за наявності), громадянством, місцем та датою народження, паспортними даними або даними іншого документу, що посвідчує особу відповідно до вимог законодавства, значенням реєстраційного номеру облікової картки платника податків за даними Державного реєстру фізичних осіб - платників податків (за наявності) тощо.
У системі депозитарного обліку Центрального депозитарію має забезпечуватись облік належності відкритих рахунків у цінних паперах клієнтів – до рахунків депозитарних установ-банків, депозитарних установ-не банків, Національного банку України, депозитаріїв-кореспондентів, емітентів цінних паперів, осіб, які провадять клірингову діяльність.
Облік цінних паперів, прав на цінні папери та їх обмежень здійснюється Центральним депозитарієм, депозитарними установами згідно з цим Стандартом із забезпеченням групування інформації системи депозитарного обліку за депозитарним кодом рахунку у цінних паперах депонента, клієнта депозитарної установи, клієнта Центрального депозитарія.
Система депозитарного обліку має ідентифікувати цінні папери, які обліковуються на рахунках у цінних паперах депонентів, клієнтів на підставі сертифікатів цінних паперів на пред’явника, глобальних сертифікатів та тимчасових глобальних сертифікатів цінних паперів, інформації про випущені депозитні сертифікати банків, що зберігаються в Центральному депозитарії / записів на рахунках у цінних паперах Центрального депозитарія в депозитаріях іноземних держав та/або у міжнародних депозитарноклірингових установах, а також на підставі свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів, які тимчасово зберігаються в Центральному депозитарії до моменту переведення емітентом випуску у електронну форму існування або анулювання випуску цінних паперів, як:
- цінні папери на пред’явника розміщені у паперовій формі існування (документарній - до набрання чинності Законом України «про ринки капіталу та організовані товарні ринки») ;
- іменні цінні папери документарної форми існування, які були розміщені до набрання чинності Законом України «Про депозитарну систему»;
- цінні папери електронної форми існування.
Знерухомлені іменні цінні папери, випуск яких не був переведений у бездокументарну форму та які не були переміщені на зберігання до Центрального депозитарію цінних паперів до набрання чинності Законом України «Про депозитарну систему України», не обліковуються на рахунку депозитарної установи в Центральному депозитарії. Депозитарна установа своїми внутрішніми документами визначає порядок обліку таких цінних паперів з урахуванням вимог законодавства на підставі свідоцтв про знерухомлення іменних цінних паперів, які тимчасово зберігаються в депозитарній установі до моменту переведення емітентом випуску у електронну форму існування або анулювання випуску цінних паперів.
На рахунках у цінних паперах депонентів, клієнтів в депозитарній установі, Центральному депозитарії мають відокремлено обліковуватись та ідентифікуватись цінні папери не обтяжені зобов’язаннями, цінні папери, що обтяжені зобов’язаннями (заблоковані).
В системі депозитарного обліку депозитарної установи на рахунках у цінних паперах депонентів, клієнтів також встановлюються та ідентифікуються обмеження щодо врахування цінних паперів при визначенні кворуму та при голосуванні в органах емітента у випадках, встановлених законодавством.
Обмеження цінних паперів в обігу та обтяження їх зобов’язаннями мають бути ідентифіковані на рахунках депонентів, клієнтів депозитарної установи та на рахунках депозитарних установ клієнтів Центрального депозитарія, як:
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані під здійснення розрахунків поза організованим ринком капіталу без дотримання принципу "поставка цінних паперів проти оплати";
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані за операціями РЕПО;
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані внаслідок безумовної операції;
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані під забезпечення кредитів рефінансування Національного банку України;
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані під забезпечення кредитів;
- цінні папери / права на цінні папери, зарезервовані для здійснення/забезпечення розрахунків за правочинами щодо цінних паперів, розрахунки за якими здійснює/забезпечує особа, яка провадить клірингову діяльність, для вчинення правочинів на організованих ринках капіталу та поза ними з дотриманням принципу "поставка цінних паперів проти оплати
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані власником під забезпечення виконання договірних відносин;
- цінні папери / права на цінні папери, заблоковані для розподілу за власниками;
Центральний депозитарій забезпечує відокремлений облік цінних паперів емітента за наступними ознаками:
оформлені тимчасовим глобальним сертифікатом/ інформацією про випущені депозитні сертифікати банку до розподілу за власниками;
оформлені глобальним сертифікатом до розподілу за власниками;
заблоковані цінні папери, що погашаються або анулюються;
цінні папери, викуплені емітентом з метою подальшого продажу або анулювання;
заблоковані цінні папери для здійснення обслуговування корпоративних операцій емітента на організованому ринку капіталу з/без дотримання(м) принципу "поставка цінних паперів проти оплати" та поза ним з дотриманням принципу "поставка цінних паперів проти оплати;
заблоковані цінні папери під забезпечення виконання договірних відносин; цінні папери власників, що обліковувались на підставі договору з емітентом депозитарною установою, яка припинила діяльність, щодо яких емітентом відповідно до вимог законодавства не укладено договір про відкриття/обслуговування рахунків у цінних паперах власників з новою депозитарною установою;
призначаються до відчуження власникам (щодо депозитних сертифікатів банку);
інші види ознак для відокремленого обліку, які визначаються Правилами та іншими внутрішніми документами Центрального депозитарія.
Облік цінних паперів / прав на цінні папери може здійснюватися у власному ПЗ депозитарної установи з використанням балансових рахунків депозитарного обліку, які розподіляються на активні балансові рахунки депозитарного обліку (далі - активні балансові рахунки) та пасивні балансові рахунки депозитарного обліку (далі - пасивні балансові рахунки).
В разі якщо в системі депозитарного обліку у власному ПЗ депозитарної установи облік цінних паперів / прав на цінні папери та їх обмежень здійснюється з використанням балансових рахунків депозитарного обліку, така депозитарна установа має забезпечити відповідність обліку цінних паперів / прав на цінні папери та їх обмежень на зазначених балансових рахунках вимогам цього стандарту, а саме:
# Активні балансові рахунки
| Код | Опис |
|---|---|
| 112000 | Зберігання та облік депозитарною установою іменних цінних паперів документарної форми існування на підставі свідоцтва про знерухомлення іменних цінних паперів/довідки реєстроутримувача з системи реєстру |
| 302000 | Облік депозитарною установою цінних паперів на пред’явника документарної/паперової форми існування на підставі сертифікатів цінних паперів на пред’явника, що зберігаються в Центральному депозитарії |
| 312000 | Облік депозитарною установою іменних цінних паперів документарної форми існування на підставі свідоцтва про знерухомлення іменних цінних паперів/довідки реєстроутримувача з системи реєстру, що зберігається в Центральному депозитарії 257 321000 Облік депозитарною установою цінних паперів електронної форми існування на підставі тимчасового глобального сертифіката/ інформації про випущені депозитні сертифікати банку, що зберігається в Центральному депозитарії |
| 322000 | Облік депозитарною установою цінних паперів електронної форми існування на підставі глобального сертифіката, що зберігається в Центральному депозитарії |
# Пасивні балансові рахунки
| Код | Опис |
|---|---|
| 210000, 410000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що не обтяжені зобов’язаннями |
| 220000, 420000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані для здійснення розрахунків поза організованим ринком капіталу без дотримання принципу "поставка цінних паперів проти оплати" |
| 221000, 421000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані за операціями РЕПО |
| 223000, 423000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані внаслідок безумовної операції |
| 225000, 425000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані під забезпечення кредитів рефінансування Національного банку України |
| 226000, 426000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані під забезпечення кредитів |
| 227000, 427000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані для здійснення/забезпечення розрахунків за правочинами щодо цінних паперів, розрахунки за якими здійснює/ забезпечує особа, яка провадить клірингову діяльність, вчиненими на організованих ринках капіталу та поза ними з дотриманням принципу "поставка цінних паперів проти оплати" |
| 228000, 428000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери на рахунку депозитарної установи, рахунку депонента, клієнта депозитарної установи, що заблоковані власником під забезпечення виконання договірних відносин |
| 42А000 | Облік депозитарною установою цінних паперів /прав на цінні папери, що заблоковані для розподілу за власниками |